千秋邈矣独留我，百战归来再读书

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千秋邈矣独留我，百战归来再读书

时间: 2022-12-19 10:14:24

来源:

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金秋九月，北京理工大学2019级新一届的EMBA学员迎来了为期四天的精彩课程，伴随着盛大的开学典礼，我们更是迎来了远道而来的联谊校“厦门大学“的教授和EMBA同学们，让为期四天的学习生活锦上添花，既有学习上的成果，又增添了更多与厦大同学们共聚的欢乐。

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千秋邈矣独留我，百战归来再读书

导师名片：陈汉文教授

厦门大学会计系博士、研究生院副院长、学术委员会秘书长、对外经贸大学国际商学院教授

联合主编《中国会计研究》，曾在美国哈佛大学商学院，英国牛津大学商学院访问、学习。主要教授EMBA《内部审计与内部控制》，《会计学》

导师名片：池国华教授

博士研究生学位、现任东北财经大学会计学院财务系教授，博士研究生导师。
主讲财务分析、公司理财、财务管理、内部控制、企业价值评估、业绩评价与激励机制、企业内部控制研究、会计研究方法。

随着经济的不断发展、市场竞争逐渐增强和企业内部管理不断的的高标准化、正规化，企业要想建立现代企业制度，完善企业所有权与法人财产权分离的治理结构，内部控制与内审工作在其发展过程中就起到至关重要的作用。内部控制与内部审计具有非常密切的关系，不仅对增加组织价值、改善组织经营、评价组织控制发挥着作用，而且在促进企业发展、企业改制中也扮演着重要角色。发挥好内部控制与内审在企业中的作用、完善其流程，对建立健全企业内部审计体系，促进企业可持续发展具有重要意义。

第一讲

陈教授提到：“要做好企业内部风险防范，就先要在企业内部筑起风险管理的三道防线”。

第一道防线：各相关部门和业务单位 ---最重要最前端防线

第二道防线：风险管理职能部门和董事会下设的风险管理委员会

第三道防线：内部审计部门和董事会下设的审计委员会
让各部门之间的工作可以互相协助的同时也做到互相监控，把企业的内在风险都消灭在未发生阶段。

紧接着陈教授又为大家提出内部控制的三“五”概念（5大目标、5大原则、5大要素）和六大步骤。

内部控制五大目标：

1.企业经营管理合法合规

2.资产安全

3.财务报告及相关信息真实完整

4.提高经营效率和效果

5.促进企业实现发展战略

内部控制五大原则：

1.全面性：内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项

2.重要性：内部控制应当在全年控制的基础上，关注重要事务事项和高风险领域。

3.制衡性：内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率

4.适应性：内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整

5.成本效益：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

内部控制五大要素：

1.控制活动：控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内

2.信息与沟通：信息与沟通是企业及时准确的收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通

3.内部监督：内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进
4.
5.内部环境：内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构。机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

6.风险评估：风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

内部控制设计与实施步骤（六大步骤）：

1.项目准备与规划（厘清要求，建立组织，制定段中长期规划）

2.项目启动（制定工作计划，召开启动会，进行培训）

3.风险识别评估（风险问卷调查，管理层访谈，风险排序，风险评估及报告）

4.内控搭建及整改（深入基层访谈，执行穿行测试，记录内控缺陷，设计整改方案，建立内控文件）

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