“个税改革方案已完成”，前不久的一则消息引来了众多关注的目光。个人所得税改革的方向是什么？又如何做到一碗水端平？无论如何，开征36年后，个人所得税或许真的将迎来一场大变革。上海交通大学安泰经济与管理学院会计与财务系副教授、EMBA课程教授刘涛就这一问题接受劳动报记者采访，进行观点分享。采访报道于2016年2月18日在劳动报《财经周刊》整版刊出。

教授简介

报道节选

吐槽一：免征额有待提高   

“上个月交了30几块钱的所得税。”大学毕业3年，老家贵州的袁士浩在上海结婚安家。“压力太大了。原先在一家私企做，工资是税前5500元，最后到手只有4500元多一点，和太太租个房子，我的工资基本都用来交房租了。倒也不是说差这几十块钱，就是觉得现在的个人所得税免征额还是太低了，我们本身就没有多高的收入，日子也是紧巴巴的。”袁士浩这样说道。看着肚子微微隆起的太太，他还要继续为了生活努力打拼。   

吐槽二：缴税却没有享受到福利 

黄先生是一位金融行业的工作者，他税前收入达到了24100元，每个月纳税3000余元。“现在的个税不合理之处，不是我纳税纳得多了，而在于我纳了3000元税，却不知道被用在了那里，我也没有享受到应该得到的福利。”金先生表示，发达国家的社会福利好、社会资源配置能够让纳税者真真实实地感受到，但是在其看来，现在的税收却无法公开透明地用到相应的地方。“与其这样，不如统一税率，多劳多得。”

个税渐成“工薪税”

事实上，自1980年正式开征以来，个人所得税经历过数次改革。免征额从最初的800元逐步提升到如今的3500元，而累进税率分档也从最初的9档变为了现在的7档。“即便是这样，改革的脚步仍应该加速。”刘涛表示，提高免征额只是治标不治本，并不能解决其背后的症结问题。  

刘涛指出，1980年时，收入来源较为单一，主要就是薪酬收入，也没有什么财产性收入。而现在收入多样化了，财产性收入大幅增加，就造成了制度与现有情况的脱节。“同样是10万元收入，一个工资收入是5000元，其他都是房租、稿酬等收入的人，缴纳的个人所得税就要远低于10万元纯工资收入的人。”  

“个人所得税在全世界有三种税制，分别是综合、分类以及综合分类相结合的方式。我们国家目前是典型的分类税制，这也是因为其便于管理，可以代扣代缴。但随着收入方式的多元化，这样税制下的个人所得税逐步变成了‘工薪税’，无法做到公平。”  

刘涛告诉记者，事实上，一些个体户收入比工薪阶层还要高出许多，但是其最高税率只有35%，由于收入来源不同，税率不同，最终自然纳税人上缴的税收也会有很大的差异。不仅如此，有些富人其实没有固定的月工资收入，一方面收入所得的额度大，税率相对较低，另一方面没有人为其代扣代缴，各种资产增值、境内外投资收益等收入五花八门，还会出现偷税漏税的现象，也直接导致了贫富差距拉大，基尼系数仍然维持在较高水准。  

“税收要增加财政收入，更要确保公平，‘征富济贫’。”刘涛告诉记者，诚然，“澳大利亚、日本、德国等国家都是采用二者结合的方式，在收入较多的情况下也是分额累进，综合征收，扬长避短。最后国家财政收入不会减少，而对于纳税人而言又比较公平。我们的个税改革方向就是实现综合分类相结合的税制。”  

以家庭为单位征缴是方向  

谈及未来的个税改革方向，刘涛表示，以家庭为征收单位将是大势所趋。按照目前的个人所得税征收办法，假设甲家庭一人养活一家三口人，收入4000元/月；乙家庭夫妻二人都在工作，每人收入3000元/月。最后乙家庭无需缴税，而甲家庭则要缴纳15元的税。这显然有失公平的。而若按照家庭征税，以家庭总收入为基准去征税，这样的现象就不会发生。  

“现在的80后小夫妻都需要赡养四个老人，国家又鼓励生育二胎，对于家庭而言压力就更大，如果个人所得税征收负担大，很可能将打消纳税者的生育意愿，对于人口红利的恢复更是不利的。”刘涛指出，个人所得税和每个工薪阶层的职工密切相关，影响到家庭的幸福感。“家庭是国家的基本单位，家庭幸福了，国家才能发展得更好。”  

不仅如此，由于如今退休的一批职工多为多子女家庭，而当打之年的80后们又多为独生子女，从而导致了养老保险金缴纳压力陡增。“如今国家养老保险金存在缺口，结合未来的长远发展，最终还是要靠个人来填补。如果税收负担也很重，肯定会对生活造成更大的压力。在适当延缓退休年龄的同时，如果能通过减免部分个人所得税，职工从心理上会有所松弛，对个人未来预期也是乐观的。”  

个税抵扣项目期待增加  

除了以家庭征收外，专家建议，个税抵扣的项目也应该有所增加。根据目前的政策，除了五险一金和免征额外，其余的收入都将缴纳个人所得税。而在刘涛看来，个人所得税更应该让利于民，这体现在衣、食、住、行等生活各个方面。比如在上海，房价动辄每平方米数万元，如果引入个人所得税抵扣按揭房贷，不仅会减轻购房者的压力，还会增加上海的吸引力，让更多人才留在上海安居。“同样的道理，三四线城市的房产面临去库存压力，如果有这样的相关配套政策，通过市场化的手段，将有效缓解库存压力。”  

在一些发达国家，家长在孩子身上购置的保险、为孩子支出的教育费用、赡养老人的费用都可以纳入个税的抵扣。而在这些方面，也值得我们进一步探索。“我们总是认为税率越高，税收就会越多，其实不然。税率是根据税基的大小决定的。税率越高，税基会越来越小。就像没有下蛋的鸡，自然也就没有了蛋。”  

放水养鱼藏富于民  

世界上的发达国家个税占税收比例约在3成左右，美国更是达到了近50%，而根据财政部公布的数据，去年我国的这一比例仅为6.9%。不仅如此，美国年收入10万美元以上的人纳税占到整体个税收入中的6成，而我国则是中低收入者税收贡献率占到65%。近几年来，我国个人所得税的收入占整体税收的比重均在6%左右。而在税收中的大头则是以增值税、营业税、消费税等间接税。这些流转税最后流转到商品上，消费者还将为其买单。  

刘涛认为，从国家的角度说，个人所得税的比重影响不算大，而如果合理配置税率，把富人的税收进来，这一比例甚至有可能会增长。“对于普通职工而言，未来改革新政一旦落地，交的税肯定是降低的。如果将来养老、二胎等各个方面个税抵扣项增加的话，对于纳税人而言，做得越多，抵扣项目也多，还能进一步拉动和刺激消费。”  

“个人所得税的改革更应该把目光放得长远些。”刘涛指出，“放水养鱼，休养生息。也许在一段时间内绝对值少了，但是时间轴拉长，未来的财政收入只会增加。”  

“藏富于民”，何乐而不为？

博雅汇MBA，专注于北清人等顶级名校MBA提前面试申请，拥有9年的辅导经验，帮助上千人成功拿到清北人复交等名校预录取资格。